嘉祥縣人民政府

關(guān)于印發(fā)嘉祥縣公共投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督管理辦法的通知

各鎮(zhèn)（街道）人民政府（辦事處），嘉祥經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)，縣政府各部門(mén):

    《嘉祥縣公共投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督管理辦法》已經(jīng)縣政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真組織實(shí)施。

嘉祥縣人民政府

2022年9月5日

    （此件公開(kāi)發(fā)布）

嘉祥縣公共投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督管 理 辦 法

第一章  總    則

第一條  為加強(qiáng)對(duì)公共投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范投資行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》《財(cái)政違法行為處罰處分條例》及《審計(jì)署關(guān)于進(jìn)一步完善和規(guī)范投資審計(jì)工作的意見(jiàn)》（審?fù)栋l(fā)〔2017〕30號(hào)）、《審計(jì)署辦公廳關(guān)于進(jìn)一步嚴(yán)格規(guī)范投資審計(jì)工作的通知》（審辦發(fā)〔2019〕95號(hào)）、《山東省審計(jì)廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)投資審計(jì)工作的意見(jiàn)》（魯審?fù)蹲?/span>〔2018〕2號(hào)）、《山東省審計(jì)廳關(guān)于加快全省政府投資審計(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展的通知》（魯審字〔2021〕19號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本縣實(shí)際，制定本辦法。

第二條  本辦法所稱公共投資建設(shè)項(xiàng)目，是指政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目及其他關(guān)系國(guó)家利益和公共利益的重大公共工程項(xiàng)目，具體包括以下項(xiàng)目：

（一）全部使用預(yù)算內(nèi)投資資金、專項(xiàng)建設(shè)基金、政府舉借債務(wù)籌措的資金等財(cái)政資金的；

（二）未全部使用財(cái)政資金，財(cái)政資金占項(xiàng)目總投資的比例超過(guò)50%，或者占項(xiàng)目總投資的比例在50%以下，但政府擁有項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)實(shí)際控制權(quán)的；

（三）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他公共投資建設(shè)項(xiàng)目。

第三條  本縣公共投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作應(yīng)當(dāng)遵守本辦法。

第四條  嘉祥縣審計(jì)局（以下稱縣審計(jì)機(jī)關(guān)）開(kāi)展公共投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)的具體情況，確定項(xiàng)目建設(shè)單位及其他監(jiān)管單位為被審計(jì)單位。必要時(shí)，延伸審計(jì)調(diào)查與公共投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、供貨等單位。

被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在收到審計(jì)通知書(shū)之日起五個(gè)工作日內(nèi)提供有關(guān)的資料（包括文檔資料、電子數(shù)據(jù)和視聽(tīng)資料等），不得拒絕、拖延，并對(duì)提供資料的及時(shí)性、真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。

第五條  縣發(fā)展改革、財(cái)政、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)、交通運(yùn)輸、水務(wù)、自然資源和規(guī)劃、行政審批、公共資源交易、生態(tài)環(huán)境等有關(guān)部門(mén)或單位，應(yīng)按照各自職責(zé)協(xié)助縣審計(jì)機(jī)關(guān)做好對(duì)公共投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。

第六條  縣審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員在公共投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督中，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密，遵守回避制度。

第七條  縣審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)公共投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，不影響公共投資建設(shè)項(xiàng)目的正常開(kāi)展，不影響相關(guān)部門(mén)或單位依法履行相關(guān)合同。

第二章  審計(jì)職責(zé)

第八條  縣審計(jì)機(jī)關(guān)是嘉祥縣公共投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的主管機(jī)關(guān)，依法對(duì)嘉祥縣行政區(qū)域內(nèi)政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目的概算、預(yù)算執(zhí)行情況，單項(xiàng)工程結(jié)算、項(xiàng)目竣工決算情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；對(duì)其他關(guān)系國(guó)家利益和公共利益的重大公共工程項(xiàng)目的資金管理使用和建設(shè)運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；對(duì)縣委、縣政府安排的涉及公共利益和民生的公共投資項(xiàng)目有重點(diǎn)地實(shí)施跟蹤審計(jì)。

第九條  公共投資建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位是項(xiàng)目建設(shè)的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)從項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)立項(xiàng)、概預(yù)算編制、招標(biāo)投標(biāo)、施工階段、竣工驗(yàn)收、竣工決（結(jié)）算、工程交付等全生命周期管理。

公共投資建設(shè)項(xiàng)目由項(xiàng)目建設(shè)單位自行或委托具有法定資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行結(jié)算審核和決算編制。項(xiàng)目建設(shè)單位完成結(jié)算審核和決算編制后五個(gè)工作日內(nèi)將決（結(jié)）算報(bào)告報(bào)縣審計(jì)機(jī)關(guān)備案。

第十條  未納入年度項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃的，需實(shí)施工程造價(jià)咨詢服務(wù)的重大公共投資項(xiàng)目，由建設(shè)單位報(bào)縣政府批準(zhǔn)后，由其按照相關(guān)規(guī)定聘用社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施。

第十一條  縣審計(jì)機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人干涉。縣審計(jì)機(jī)關(guān)和人員在法定職權(quán)范圍內(nèi)開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督工作，不參與公共投資項(xiàng)目非公開(kāi)招投標(biāo)方式確定小組、商務(wù)談判小組、工程項(xiàng)目變更審查小組、工程材料詢價(jià)核價(jià)小組等可能影響依法獨(dú)立審計(jì)監(jiān)督的議事協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)或工作。不得參與工程項(xiàng)目建設(shè)決策與審批、征地拆遷、工程招標(biāo)、合同洽商、工程簽證、變更審核、物資采購(gòu)、材料設(shè)備詢價(jià)、質(zhì)量評(píng)價(jià)、工程結(jié)算、工程資金支付審查、竣工驗(yàn)收、項(xiàng)目清算等管理活動(dòng)。

第十二條  縣審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)公共投資建設(shè)項(xiàng)目及有關(guān)的重要事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)或者審計(jì)調(diào)查，依法行使下列職權(quán)：

（一）要求被審計(jì)單位提供項(xiàng)目建設(shè)的相關(guān)文件、財(cái)務(wù)資料和電子數(shù)據(jù)等資料，并有權(quán)對(duì)其進(jìn)行檢查；

（二）就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向相關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取證；

（三）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他權(quán)限。

與公共投資建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、中介咨詢等單位，應(yīng)當(dāng)按照縣審計(jì)機(jī)關(guān)的要求提供有關(guān)資料，對(duì)提供資料的及時(shí)性、真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。

第十三條  公共投資建設(shè)項(xiàng)目不再?gòu)?qiáng)制要求以審計(jì)結(jié)果作為結(jié)算依據(jù)，同時(shí)對(duì)新簽訂的建設(shè)項(xiàng)目合同，建設(shè)單位不得強(qiáng)制或變相強(qiáng)制要求以審計(jì)結(jié)果作為結(jié)算依據(jù)，不得以審計(jì)機(jī)關(guān)未出具審計(jì)結(jié)論為由，拖欠或延遲支付工程款。

第三章  審計(jì)實(shí)施

第十四條  縣審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)公共投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行計(jì)劃管理。根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，結(jié)合縣委、縣政府年度重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)規(guī)劃和建設(shè)單位項(xiàng)目決（結(jié)）算報(bào)告?zhèn)浒盖闆r，依法進(jìn)行抽查審計(jì)監(jiān)督，確定審計(jì)項(xiàng)目并編入年度審計(jì)計(jì)劃，報(bào)經(jīng)本級(jí)審計(jì)委員會(huì)審議后實(shí)施。

第十五條  縣審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)公共投資建設(shè)項(xiàng)目的概（預(yù)）算執(zhí)行、工程決（結(jié)）算等情況進(jìn)行審計(jì)或者專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，重點(diǎn)審計(jì)以下內(nèi)容：

（一）履行基本建設(shè)程序情況；

（二）投資控制和資金管理使用情況；

（三）項(xiàng)目建設(shè)管理情況；

（四）有關(guān)政策措施執(zhí)行和規(guī)劃實(shí)施情況；

（五）合同簽訂、履行及變更情況；

（六）土地利用和征收拆遷情況；

（七）設(shè)備、物資和材料采購(gòu)情況；

（八）工程造價(jià)情況；

（九）工程財(cái)務(wù)核算情況；

（十）投資績(jī)效情況；

（十一）需要重點(diǎn)審計(jì)的其他內(nèi)容。

第十六條  縣審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施公共投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，遇有相關(guān)專業(yè)知識(shí)局限、審計(jì)力量不足等情況時(shí)，可以通過(guò)政府采購(gòu)聘用社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者符合審計(jì)職業(yè)要求的專業(yè)人員參與審計(jì)或提供技術(shù)支持、專業(yè)咨詢，并對(duì)其監(jiān)督管理。聘用的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者專業(yè)人員應(yīng)對(duì)其出具結(jié)果的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

縣審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施公共投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，聘用社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和符合審計(jì)職業(yè)要求的專業(yè)人員的費(fèi)用，列入本級(jí)財(cái)政預(yù)算。

第十七條  縣審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)中對(duì)工程現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量、核對(duì)工程造價(jià)時(shí)，公共投資項(xiàng)目建設(shè)單位及其他相關(guān)單位要做好配合，項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)人員要全程參與，并對(duì)測(cè)量及核對(duì)結(jié)果簽字認(rèn)可。

第十八條  縣審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用與政府投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的數(shù)據(jù)信息，推進(jìn)大數(shù)據(jù)在投資審計(jì)中的運(yùn)用，利用信息化新技術(shù)手段開(kāi)展投資審計(jì)，提高投資審計(jì)的質(zhì)量和效率。

第四章  審計(jì)結(jié)果運(yùn)用和執(zhí)行

第十九條  縣審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目，依法獨(dú)立出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的結(jié)算不實(shí)以及其他違反財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支規(guī)定等問(wèn)題，作出審計(jì)決定；對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法、損失浪費(fèi)等問(wèn)題線索，依法移送有關(guān)部門(mén)處理。有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)將調(diào)查處理情況及時(shí)書(shū)面回復(fù)縣審計(jì)機(jī)關(guān)。

第二十條  被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告中反映的問(wèn)題按照規(guī)定期限予以整改，對(duì)縣審計(jì)機(jī)關(guān)出具的審計(jì)決定，應(yīng)依法執(zhí)行。審計(jì)決定需要有關(guān)部門(mén)、單位協(xié)助執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)書(shū)面提請(qǐng)協(xié)助執(zhí)行。

被審計(jì)單位對(duì)縣審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督作出的審計(jì)決定不服的，可以按審計(jì)決定告知的途徑和期限尋求救濟(jì)。

第五章  責(zé)任追究

第二十一條  被審計(jì)單位拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查、調(diào)查、核實(shí)有關(guān)情況的，由審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，責(zé)令改正，可以通報(bào)批評(píng)，給予警告；拒不改正的，依法追究法律責(zé)任。

第二十二條  單位和個(gè)人有下列違反國(guó)家有關(guān)投資建設(shè)項(xiàng)目規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回被截留、挪用、騙取的國(guó)家建設(shè)資金，沒(méi)收違法所得，核減或者停止撥付工程投資。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)，其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員屬于國(guó)家公務(wù)人員的，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向被審計(jì)單位提出處理建議，或者移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)或有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

（一）截留、挪用國(guó)家建設(shè)資金；

（二）以虛報(bào)、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取國(guó)家建設(shè)資金；

（三）違反規(guī)定超概算投資；

（四）虛列投資完成額；

（五）其他違反國(guó)家投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)規(guī)定的行為。

第二十三條  聘用的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者符合審計(jì)職業(yè)要求的專業(yè)人員拒不服從監(jiān)督管理的，相關(guān)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、專業(yè)人員在審計(jì)中未恪守職業(yè)準(zhǔn)則、執(zhí)業(yè)規(guī)范，違反有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的，縣審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)停止其承擔(dān)的工作，并提請(qǐng)相關(guān)主管部門(mén)依照有關(guān)規(guī)定對(duì)其作出相應(yīng)的處理。

第二十四條  審計(jì)人員在公共投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，造成重大影響的，由其所在單位或者上級(jí)機(jī)關(guān)依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第六章  附    則

第二十五條  縣審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)占控股或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)，參照本辦法執(zhí)行。

第二十六條  本辦法自2022年10月10日起施行，有效期至2027年10月9日，此前頒布的相關(guān)文件如與本辦法抵觸的以本辦法為準(zhǔn)。

【W(wǎng)ORD版】嘉政發(fā)〔2022〕14號(hào)關(guān)于印發(fā)嘉祥縣公共投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督管理辦法的通知.docx

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